Fra 1. januar 2026 bliver privat undervisning i kunstneriske fag momspligtig. Derfor skal kunstnere, der har privatelever eller driver en kunstskole, måske momsregistreres, også selv om de har været fritaget indtil nu.
Ændringen vækker bekymring i Dansk Kunstnerråd.
De nye momsregler betyder nemlig, at mange af de kunstnere, der underviser privat i f.eks. musik, billedkunst og dans, samt private kunstskoler, skal begynde at lægge moms oveni prisen. Det kan betyde, at elever og kursister bliver væk, fordi priserne forhøjes.
Desuden medfører momsændringen øget administration og mere komplekst bogholderi for kunstnerne, der ofte driver deres undervisningsvirksomhed som soloselvstændige.
Momsændringen skyldes, at Danmark skal tilpasse sig EU’s regler på området.
I oktober afholdt Skat et teknisk vejledningsmøde om, hvordan de nye regler kommer til at fungere i praksis. På den baggrund har Dansk Kunstnerråd udarbejdet denne vejledning til kunstnere, der underviser i privat regi:
Nye momsregler for undervisning pr. 1. januar 2026:
Hovedreglen
Hovedreglen er, at privat undervisning af voksne på 30 år og derover bliver momspligtig, så snart du sælger undervisning og andre momspligtige ydelser for mindst 50.000 kr. i løbet af et kalenderår.
Undtagelserne
- Undervisning af børn og unge undtages: I slutningen af året bliver der fremsat lovforslag om, at privat undervisning af børn og unge under 30 år skal være momsfritaget fra 1. januar.
- Erhvervsrettede kurser er undtaget: Hvis de kursister, som går på dine private kurser, i hovedsagen har et erhvervsmæssigt sigte med at følge undervisningen, skal du ikke opkræve moms. Spørg din revisor eller Skat, hvis du mener, at den undtagelse kan være relevant for dine kurser. Du kan også søge et bindende svar hos Skat.
Hvis du skal momsregistreres
Hvis du skal momsregistreres fra nytår, skal du have et CVR-nummer. Du kan oprette en virksomhed eller ændre den, du allerede har, på Virk.dk.
Hvis du er i tvivl om, hvorvidt du skal momsregistreres, kan du ringe til Skats hotline for erhverv på 72 22 28 60 eller (hvis du ikke har et CVR-nummer) på 72 22 18 18. Det tager ca. 10 arbejdsdage at blive momsregistreret.
De kurser, du får betaling for i 2025, er uden moms, selv hvis kurset først holdes i 2026. Men hvis betalingen for kurset først forfalder i 2026, skal der lægges moms oven i prisen.
Vigtigt at huske: Du skal kun momsregistreres, hvis din årlige momspligtige omsætning overstiger 50.000 kr. Indtægter fra din kunstneriske virksomhed er fortsat fritaget for moms og tæller ikke med dér.
Kilde: Skattestyrelsen og Dansk Kunstnerråds skatteudvalg, november 2025.
Se evt. også Dansk Kunstnerråds udgivelse Kunstnernes Beskatning 2025.
Få vejledning i Skattestyrelsen
Skattestyrelsen afholder en række webinarer i løbet af november, som er åbne for alle, der behøver vejledning om de nye regler:Datoer for webinarerne:
- 11. november 2025, kl. 9.00-10.00
- 17. november 2025, kl. 14.00-15.00
- 18. november 2025, kl. 9.00-10.00
Tilmeld dig her: Få hjælp til de nye regler om moms på fysisk træning, musik- og sangundervisning, m.v. skat.dk – Siden på skat.dk opdateres løbende